資料の紹介

　キャッシュフロー計算書（C/F）は、その名の通り、企業におけるキャッシュの流れを把握するための財務表だ。貸借対照表（B/S）、損益計算書（P/L）とともに財務三表と呼ばれ、上場企業には作成が義務付けられている。中小企業でもC/Fを作成して営業活動や経営戦略に役立てているところもある。

　例えば、会計上の利益が出ているのに倒産してしまう「黒字倒産」は、資金繰りに行き詰まり、約束していたキャッシュを用意できなくなった場合に起こる。一方で、赤字が続いていても倒産しない会社もある。C/Fからは、B/SやP/Lでは分からないキャッシュの出入りが把握できるので、営業活動や経営戦略に少しでも関わる人は、ぜひその「読み方」を理解しておきたい。

　本資料では、キャッシュフロー計算書の3つの区分のうち、「営業キャッシュフロー」に注目。「減価償却費」にまつわるありがちな誤解について、社長と経理部長の会話を通じてわかりやすく解説する。社長の「減価償却費を計上するとキャッシュは増えるのか？」という質問にどう答えるべきだろうか。正解するだけでなく、その理由を説明できるかどうかも大切なポイントだ。

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