資料の紹介
黒字経営でも、手元の資金が不足すれば企業は立ちゆかなくなる。それが「黒字倒産」だ。売上高が計上されていても、実際の入金が数カ月先の場合、仕入れ代金や人件費などの支払いが先行すると資金ショートに陥るリスクが生じる。こうした状況をいち早く察知し、対策を講じるために必要なのが「資金繰り表」である。
資金繰り表は、売掛金の回収予定や買掛金の支払い予定のほか、人件費や借入金返済なども含めた資金の入出金予定を月ごとに一覧化するものだ。支払い時点で手元資金が不足しないか確認できるほか、金融機関への融資申請時に返済計画の根拠資料ともなる。キャッシュフロー計算書は過去の現金の増減を示す財務諸表だが、資金繰り表は将来の入出金予測も記載できる点に特徴がある。収入と支出の内訳を継続的に把握し、無駄な支出を洗い出す効果もある。
本資料では、資金繰り表の基礎知識から作成手順、資金繰り改善の具体策まで黒字倒産を防ぐ工夫を解説する。いつ現金がなくなるのか、その場合にどのような対策があり、どれぐらい前から取り組むべきか。経営の基本であるお金の話をシンプルにまとめており、経理担当者が基礎知識を学ぶ資料としても有用だろう。
